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大规模减税降费后央地收入如何调整?财政部给出了三个方案

阅读:3680 2019-11-09 08:05:59

为确保减税和收费得到有效实施,10月9日,国务院发布了《实施大幅度减税和收费后调整中央和地方收入分配促进计划》(以下简称《计划》),提出了缓解地方财政压力的三项措施。

华泰证券首席宏观分析师李超告诉接口新闻(Interface News),该计划的总体原则是增加地方税收的比重,培育和扩大地方税源,利用一些条件成熟的中央税收作为地方收入,增强地方应对更大规模减税和收费的能力。「虽然这只是一个开始,而且这个比例在初期可能不会增加太多,但在减税、减费和经济衰退的压力下,这个方向是非常重要的。」

“计划”中提出的第一项措施是保持增值税“五五分成”。在此前确定的2-3年过渡期结束后,增值税收入的“五五分成”比例将保持不变,即50%的增值税将由中央政府分摊,50%的增值税将根据纳税地点由地方政府分摊。

2016年5月,为缓解营业税改增给地方财政带来的压力,国务院发布了《关于全面启动营业税改增试点后调整中央与地方增值税收入分配过渡方案的通知》,将各地增值税分担比例从过去的75%改为50%。

根据文件中的声明,过渡期暂定为2-3年。届时,我们会根据改革的进展,例如中央与地方政府的权责划分、地方税制的建设等,研究应否作出适当的调整。现在,国务院已经决定继续执行这一计划,这给了该地区一个保证。

该计划强调,这一举措将进一步稳定社会预期,引导地方政府因地制宜发展优势产业,鼓励地方政府在经济发展中培育和扩大税源,增强地方财政的“造血”功能。

李超表示,自分税制改革以来,地方政府和中央政府的收入份额相对较低,导致财权和行政权不匹配,这也可能为隐性债务问题、过度依赖地方土地出让收入和房价过高留下隐患。此次改革预计将逐步解决这些问题,未来的改革措施将进一步丰富和完善。

《计划》提出的第二项措施是调整和完善增值税抵扣和退税的共享机制。增值税保留、抵扣和退还地分摊的部分(50%)调整为企业所在地总负担(50%)的15%。剩余的35%暂时由企业所在地支付,然后按照去年分摊的增值税比例由各地平均分摊。超过股份的部分按月从中央财政转入企业所在地省级财政。

今年4月,财政部和国家税务总局决定开始试行增值税终免退税制度。期末,备抵税是指因纳税人的产品税不足以抵销进项税而未完全扣除的进项税金额。至于最后的免税额,以前的制度安排是将扣减额结转到下一个时期,而不是一次性退款。

9月,财政部还发布了《关于明确部分先进制造业增值税最终补贴和退税政策的公告》。一些制造业可以开始申请增税退税。然而,增值税抵免和退税分担机制的调整将有效减轻基层财政压力。

最后一项措施是向后移动消费税征收环节,稳步降低地区。《计划》明确规定,目前在生产(进口)环节征收的部分消费税项目将逐步移回批发或零售环节征收。一是对高档手表、珠宝首饰、玉石等条件成熟的项目进行改革,然后结合消费税立法对其他条件成熟的项目进行试点改革。

《计划》还提出,改革和调整的存量部分的核定基数应由地方当局确定,增量部分原则上应属于地方当局,以确保中央和地方当局之间现有金融结构的稳定性。

事实上,消费税征收环节的变化是十八届三中全会要求的落地。中共十八届三中全会在《关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确提出,消费税的范围、环节和税率应进行调整,以包括高能耗、高污染产品和部分高档消费品。

然而,中泰证券宏观分析师杨昌告诉《接口新闻》,在这一环节转移后,对地方税收征管的要求将进一步提高。消费税在生产环节相对难以征收,而批发环节尤其是零售环节相对难以征收,因此这也是对地方税务机关征收能力的考验

杨昌还表示,自今年年初以来,地方财政压力相对较高,许多省市财政收入出现负增长,受土地流转因素影响。中央和地方收入的这种划分可以增加地方收入,减轻地方财政压力,有利于地方政府进一步坚持不投机建房的原则,减少对房地产市场的依赖。

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